焦点快播：中国企业在泰国投资可以享受哪些优惠待遇？

根据泰国投资促进委员会数据，自2019年以来，中国已跻身于泰国前三大投资来源地，且中国企业赴泰投资涵盖多个行业领域。

中泰两国互为重要的经贸合作伙伴，为了吸引中国投资者泰国出台了一系列优惠政策。既包括地区优惠政策，又包括行业优惠政策、国家税收优惠政策。

(资料图片仅供参考)

今天，熊猫出海将针对中国企业在泰国投资可以享受的优惠政策，带大家了解泰国目前营商环境，熟悉泰国的投资优惠。

01 地区优惠政策之保税区

泰国工业区被分为两大区：普通工业区和保税区。

工业区管理局为普通工业区内的工业制造企业提供了一系列的服务措施，包括运输、仓储、培训中心及医疗诊所，同时容许企业有权拥有土地的所有权进行工业生产活动。普通工业区内的投资者被授权容许在普通工业区内运行服务产业。

相较于普通工业区所提供的基础服务，保税区提供的各种优惠政策更适合企业出海落地。

泰国工业区管理局保税区内运营企业的出口产品享有货物及原材料无任何限制进入工业管理局保税区的优惠政策。作为供给原料进入工业管理局保税区的货物可享受税率及关税方面的优惠，具体包括：国内生产的产品从工业区管理局保税区进入当地市场，其税率可减免。

泰国工业区管理局保税区的运营企业享有泰国工业区管理局条例所规定的所有优惠政策。

运营商被获准将产品进口至泰国或当地产品进入泰国工业区管理局保税区内，所有供生产所用的货物及原材料、贸易或服务，其原材料无任何限制。

出口货物生产商被获准将供给品或原材料自由地带入泰国工业区管理局保税区内进行生产、组合、组装、包装或任何其他的运营，无需任何进口许可或具体的封装。同时，免除（除海关法规定的）一切标准监测及质量监测法规。

02 BOI之行业优惠政策

BOI，即泰国投资促进委员会。泰国BOI（投资促进优惠）能给予外商土地、股权、用工、税收等方面的特殊优惠，因此，获得BOI的优惠项目批准成为中国企业进入泰国市场并享受国民待遇的主要方式。

A1类：知识型产业，以增强国家竞争力的设计和研发行业为主。

包括：垃圾发电、创意产品设计及开发中心、电子设计产品、研究发展项目等。

此类行业享受的优惠权益包括：免8年企业所得税，并且无投资额度的限制；免机器/原材料进口税及其他非税收优惠权益。

A2类：发展国家基础设施的行业，具有高附加值的高科技行业，并且在泰国投资较少或者尚未有投资的行业。

包括：使用天然原材料生产具有活性成分的产品、生产技术纤维或功能纤维、应用高新科技生产汽车配件、生产活性药物成分等。

此类行业享受优惠权益包括：免8年企业所得税，免机器原材料进口税及其他非税收优惠权益。

A3类：对国家发展具有重要意义，并且在国内相关投资极少的高科技行业

包括：生产生物肥料、有机肥料，纳米有机化肥、生物农药，利用工业区环境保护项目等。

此类行业享受优惠权益包括：免5年企业所得税，免机器/原材料进口税及其他非税收优惠权益。

A4类：技术不如A1和A2类先进，但能增加国内原材料价值以及加强产业链发展的行业。

包括：利用农副产品及农业废弃物生产的产品，生产再生纤维、热处理工艺、机械及机械装备，生产以无菌纸为原料的产品等。

此类行业享受优惠权益包括：免3年企业所得税，免机器人/原材料进口税及其他非税收优惠权益。

B1/B2类：没有使用高科技，但对产业链发展仍具有重要性的辅助产业。

B1类享受优惠权益包括：免机器/原材料进口税及其他非税收优惠权益。

B2类享受优惠权益包括：免原材料进口税及其他非税收优惠权益。

03 企业投资需缴纳的税种

一、企业所得税

在泰国境内依照泰国法律设立的企业为泰国居民企业，泰国居民企业应就其泰国境内外的全部收入在泰国缴纳企业所得税。

泰国企业所得税每年进行2次申报纳税，一般按20%的企业所得税税率计算应纳税款。

针对中小企业的企业所得税税率，有所优惠：

注：30万泰铢=57550人民币（以2022年10月31为主）

2020年6月22日，泰国政府公布在特殊经济区内从事经营活动的实体实行税收政策：即连续10个财政年度内可就特殊经济区内制造货物或提供劳务取得的净利润适用10%的企业所得税优惠税率。但只能单独享有，不能同时享有其他税收优惠政策。

注意要点：

泰国采取自行评估机制进行企业所得税的申报及缴纳，每年度申报及缴纳两次。年中暂缴在会计年度前6个月结束后2个月内，以其前半年营运状况为基础推算全年预估的利润。年度结算申报则须于会计年度结束之日后150日内完成，预缴时所缴纳的税款可扣抵年度结算的应纳税额。

二、石油所得税

石油所得税是对泰国开采或生产石油业务的企业征收的一种直接税。

注意要点：

纳税义务人在经营石油业务中发生的正常及必要的支出、折旧、资本支出、石油权利金等可在计算应税所得前扣除。

对于特定项目支出，如利息费用，不得在税前扣除。

石油公司须在会计期结束之日起5个月内向所属主管税务局提交年度所得。

三、增值税

增值税是对纳税义务人在泰国销售货物和提供劳务取得的所得征收的一种间接税。

任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，在泰国销售货物或提供劳务，都应在泰国缴纳增值税。泰国法定增值税税率为10%，现阶段采用税率为7%。

四、特别营业税

特别营业税是对纳税义务人在泰国从事指定经营活动取得的所得征收的一种间接税。

从事指定经营活动取得的所得计算缴纳特别营业税，不需计算缴纳增值税。

注：除以上税率外，另按特别营业税的10%加征地方税

五、货物税

货物税是泰国针对特定货物（一般为奢侈品）或劳务的销售行为征收的一种消费税。货物的纳税时点为境内产品或生产出厂时，或境外进口商品进口时。

六、关税

关税是根据泰国海关法及海关关税法令对进口货物及部分出口货物征收。进口商品根据国际商品统一分类制度分类。

关税的征收方式包括特殊方式及从价计征，关税的计征按两者从高原则。从价课税的税率介于0%-80%之间。

七、土地和建筑税

拥有土地或建筑的个人和法人需要缴纳土地和建筑税。地方的街道管理组织负责征收该税。

土地和建筑税税率根据土地使用情况和其价值波动，取代资产评估值的12.5%的实际税率。

2020年至2022年，农业用地的个人所有人可享受3年免税和特定税率的优惠。

八、招牌税

招牌税是对用于广告或宣传，标示企业名称、商标或商品的招牌征收的一种税。

海外投资，税务安全不容忽视。以上税种，涵盖了企业在泰投资可能需要面临的各种情况，是企业必须重点关注的对象。

同样地，泰国拥有广泛的税收协定网络，税收协定通常针对各类收入提供双重征税减免，限制一个国家对他国居民企业征税，同时保护某国居民企业免受他国税收差别待遇。

与此同时，泰国有境外税收征免政策，就境外所得所缴税款可以用于抵扣。在泰国征收的所得税，金额不得超过加计该境外所得而增加的应缴税款。

最后，泰国财政部授权泰国央行负责泰国的外汇管制工作。根据《外汇管制法》及相关法令规范，外币可以自由汇入泰国境内，但必须在收到外币现钞之日起360日内将外币结汇或存入外币账户。

资金汇出原则上不得以泰铢汇出，而应结算外币后，以外币汇出，但如果是用于投资或贷款给泰国周边国家（包括越南）的企业，则可能获准以泰铢和外币进行。

需要注意的是：

原则上汇款可以直接通过商业银行进行，但须提供证明汇款目的地的文件。但金额超过限定以上的资金汇款，则必须经过泰国央行的批准。

以上就是中国企业在泰国投资可以享受的优惠待遇。如果您有关于泰国投资优惠的相关问题，欢迎联系我们，我们将配置专业人员解决您的需求！

关键词： 企业所得税 优惠政策 税收优惠