熊猫出海丨2023年东南亚最适合投资建厂的国家——重点分析（上）

目 录

● 制造业产业转移的原因

(资料图片)

● 东南亚国家为吸引外资投资及建厂出台的政策补贴

● 东南亚各国的关税政策是什么

从全球范围看，东南亚地区对新一轮大规模的制造业产业链转移具有一定的吸引力。对于中国企业来说，东南亚各类生产要素成本相对低廉也催生了它们对外投资建厂的意愿。其中，越南、泰国、柬埔寨和印度等国受到的关注度极高。

但假若对比多重数据，就会发现各个国家都存在优劣势，那么究竟东南亚哪个国家最适合投资建厂？

首先，我们先来看为什么会产业转移？大致是以下3大原因：

一是自然的产业转型升级，较低附加值的环节流向劳动力及地价成本更低的国家；

二是各国关税政策的变化，企业出于经济效益的考量转换产地，带动产业链上游迁移；

三是受近年政治、疫情等外部环境的影响，外资企业在中国面临较大的挑战，部分企业开始撤出中国。

针对以上问题，可以发现越南、泰国、柬埔寨在不同领域有各自优势。接下来，我们一起来对比各个国家的优劣势：

一、东南亚国家为吸引外资投资建厂出台的政策补贴？

· 以越南工业园优惠政策为例：

企业的投资项目在数年内或整个投资期内可享受10%-17%不等的优惠税率，还能享受最高四年的免税期和最高九年的减半征收期（“四免九减半”）。对于国内未能生产的原料、物资及零件，自生产之年起免5年进口税。

· 以柬埔寨工业园优惠政策为例：

企业可获得6-9年的免税期，免税期过后所得税税率为20%。用于生产机械设备、建筑材料、零配件、原材料等免征关税及增值税，可通过长期租赁的方式使用土地，投资者对项目土地上的不动产和个人财产依法享有所有权。

· 以泰国工业园优惠政策为例：

企业可获得3-8年企业所得税，可免除设备和原材料进口关税，允许外商投资者100%拥有企业所得权，永久持有并自由转让土地地契。同时，允许外汇自由进出。

Ps:每个工业园具体政策存在差异，以实际情况为主

二、东南亚各国的关税政策是什么？

越南是美国对华关税战的最大受益国。自2019年起，越南的出口总额已连续数年超过深圳，关键得益于美国这一出口市场的增长。

不同的关税政策和区位条件，让东南亚各国走上了不同的发展之路，拿越南来说受限于本地市场，越南在全球电子产业链中更多承担加工转运枢纽的角色，因此越南更多地选择生产产品漂洋过海前往北美、欧洲等地。

因此，了解不同国家的关税政策，更有助于企业找到适宜投资建厂地点。

· 柬埔寨关税政策：

柬埔寨对若干货物征收进口关税，税率视乎货物类型而定。 现行税率为0%、7%、15%及35%，而适用税率亦视乎货物的产地来源(须出示产地来源证)，并分为3类：

1.特别优惠税率：适用于有特别优惠贸易安排的国家(如东盟成员国)。大部分货物的进口关税率为0%或5%。

2. 优惠税率：适用于享有柬埔寨最惠国待遇地位的国家，可享较低进口关税率。

3. 普通税率：适用于任何其他国家。

· 越南关税政策：

越南现行关税制度适用三种关税税率:普通税率，最惠国税率和特惠税率。其中特惠税率包括东盟共同有效优惠关税，美一越贸易协定优惠关税及中国-东盟自由贸易区优惠关税等，主要适用于与越南签署双边或区域性贸易协定的国家和地区的进口商品。

普通税率适用于未与越南建立正常贸易关系的国家，税率比最惠国税率高约50%。

最惠国税率主要适用于进口且与越南建立正常贸易关系的国家的商品。

根据中国—东盟自由贸易区协定的“早期收获”计划，越南已经于 2004 年开 始对原产于中国的部分产品实施特惠税率。

根据《越南加入世界贸易组织议定书》，越南还将在加入WTO后的五年内下调10600种商品的最惠国税率，整体税率水平将较现行税率相比平均下调22%，其中税率降幅较大的产品有:纺织品、鱼及鱼类制品，木制品、纸张、电力机械设备等。此外，越南还对少部分产品征收一定数额的从量税。

· 泰国关税政策：

泰国的关税水平仍然较高，平均适用最惠国关税税率为11.46%，其中农业部门的平均最惠国关税为24.32%，工业部门的平均最惠国关税为9.48%。高关税主要集中在同泰国产品构成竞争的进口产品上，包括农产品、汽车及汽车配件、酒精饮料、纺织品、纸及纸板制品、餐厅设备以及部分电器等。

根据2005年7月正式实施的《中国-东盟全面经济合作框架协议货物贸易协议》，2007年1月起，中国和东盟6个原成品国(泰国、马来西亚、印度尼西亚、菲律宾、新加坡、文莱)60%商品的关税将降至0~5%;到2010年中国-东盟将建成自贸区，绝大多数正常产品关税降至零。

2022年1月1日，RCEP生效，泰国总共有39366种商品能够享受关税减免，其中29891种商品将在第一阶段享受零关税，其余商品的关税则在10到20年内逐步降至零。

限于篇幅，以上仅是熊猫出海针对“2023年东南亚最适合投资建厂的国家——重点分析的（上）篇”。

下篇我们将对东南亚各国支柱性产业的发展现状、东南亚各国的劳工关系等进行详细分析，欢迎关注我们，并持续期待！

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